保險利潤的構成

從保險利潤的概念，我們可以看到，保險利潤是由保險營業(yè)利潤和保險投資利潤兩個部分構成的。

1.保險營業(yè)利潤

保險營業(yè)利潤亦稱"承保利潤"，是指保險企業(yè)從當年的保險費收入中，扣除當年的賠款、稅金、費用支出和提留各項準備金后，剩下的純收入。

保險企業(yè)，不同于一般的工商企業(yè)。一般的工商企業(yè)在經(jīng)營過程中，把商品的銷售收入扣除生產(chǎn)成本、稅金和有關的費用支出，剩下來的就是利潤。而保險企業(yè)是擔負損失賠償責任的特殊企業(yè)，不能簡單地把當年的保險費收入，扣除當年的賠款、稅金和費用支出，剩下的就認為是營業(yè)利潤，還必須扣除未到期責任準備金、未決賠款準備金和總準備金。

在進一步作了上述各項扣除和提存后，所得是一個負數(shù)，也就是說，保險企業(yè)的當年保險費收入，小于保險賠款、稅金和各項費用支出之和，這種情況被稱為"承保虧損"。保險企業(yè)一旦出現(xiàn)承保虧損，一般要用投資收益來彌補。在實行國家保險的情況下，要用財政補貼來彌補。

2.保險投資利潤

保險投資利潤是指保險企業(yè)把資本投入社會再生產(chǎn)過程中所獲得的純收入。這一般有兩種形式，一是把暫時閑置的貨幣資本存入銀行，通過信貸渠道投資，以利息形式獲得的間接利潤;一是把暫時閑置的貨幣資本直接投向社會再生產(chǎn)過程，比如購買股票、債券、從事房地產(chǎn)買賣以及抵押放款等，獲得直接利潤。

在商品經(jīng)濟條件下，隨著保險業(yè)的發(fā)展，在許多國家，保險企業(yè)的投資利潤，往往超過營業(yè)利潤，已成為保險企業(yè)以盈補虧，增強本身經(jīng)營能力的重要手段。

保險平均利潤

在商品經(jīng)濟條件下，投資于保險業(yè)，開辦保險企業(yè)，從原則上說，都要獲得保險利潤，而且所獲得的保險利潤，一般不能低于社會的平均利潤水平。也就是說，保險利潤要大體上等于平均利潤。在理論經(jīng)濟學中，對于平均利潤都有闡述，簡言之，平均利潤，就是按照平均利潤率所獲得的利潤。由于平均利潤率的形成，在市場健全，市場機制充分發(fā)揮作用條件下，企業(yè)投入等量資本會獲得大體相等的利潤。實際上，企業(yè)是按照等量資本獲得等量利潤的原則來分配物質生產(chǎn)部門勞動者創(chuàng)造的剩余價值的。也就是說，在市場(發(fā)達的商品經(jīng)濟)條件下，保險企業(yè)所獲得的利潤，也是平均利潤。它同其他非物質生產(chǎn)部門的企業(yè)一樣，本身不創(chuàng)造剩余價值，但參與剩余價值的分配。保險平均利潤=保險預付總資本x平均利潤率。

保險利潤的實質

在資本主義條件下，保險利潤實際上是保險資本家參與瓜分的那部分剩余價值的轉化形式。它體現(xiàn)了保險資本家同其他資本家集團共同剝削雇傭工人的關系。

在社會主義條件下，保險利潤是在充分重視保險的經(jīng)濟補償功能的前提下，人們相互之間平等互助，它體現(xiàn)的是一種互助合作關系。從本質上說，保險利潤，它取之于民，用之于民，它不是，也不可能為哪個階級或社會集團所獨占，它是為全體人民的共同利益服務的。因此，應大力提高保險經(jīng)濟效益。